La fiscalite des dividendes est un sujet central pour tout dirigeant d’entreprise. Flat tax ou bareme progressif, quel choix faire selon votre situation ? Ce guide vous aide a optimiser.
Le PFU (flat tax) en 2026
- 12,8 % d’impot sur le revenu
- 18,6 % de prelevements sociaux (dont 1,4 % de contribution autonomie)
Total : 31,4 % (prelevement forfaitaire unique, hausse LFSS 2026).
L’option pour le bareme progressif
Case 2OP de votre declaration. Cette option permet :
- Un abattement de 40 % sur les dividendes bruts
- La deduction de 6,8 % de CSG du revenu imposable
L’option est globale et annuelle : elle s’applique a tous vos revenus de capitaux mobiliers.
Flat tax vs bareme : comment choisir ?
| Votre TMI | Flat tax | Bareme progressif | Meilleur choix |
|---|---|---|---|
| 0 % | 31,4 % | ~18,6 % | Bareme |
| 11 % | 31,4 % | ~23,8 % | Bareme |
| 31,4 % | 31,4 % | ~33 % | Flat tax |
| 41 % | 31,4 % | ~39,5 % | Flat tax |
| 45 % | 31,4 % | ~43 % | Flat tax |
Regle simple : TMI a 11 % ou moins = bareme. A partir de 30 % = flat tax (malgre la hausse a 31,4 %, le bareme reste plus cher).
Cas particulier : gerant majoritaire de SARL
La part des dividendes depassant 10 % du capital social + primes d’emission + comptes courants est soumise aux cotisations sociales des independants (~45 %) au lieu des prelevements sociaux (18,6 %).
C’est pourquoi beaucoup passent en SAS ou SELARL. Simulez avec notre simulateur SELARL gratuit.
Optimiser la distribution de dividendes
- PEA : exoneration d’IR apres 5 ans (prelevements sociaux uniquement)
- Regime mere-fille : 95 % des dividendes exoneres via holding
- Arbitrage salaire/dividendes : le salaire est deductible de l’IS, pas les dividendes
Questions frequentes
Comment demander la dispense d’acompte ?
Si votre RFR (N-2) est inferieur a 50 000 EUR (seul) ou 75 000 EUR (couple), demandez la dispense avant le 30 novembre.
Les dividendes sont-ils soumis aux cotisations sociales en SAS ?
Non. En SAS/SASU, jamais de cotisations sociales sur les dividendes. Voir notre page expert-comptable freelance.
Quand verser les dividendes ?
Votes en AG dans les 6 mois suivant la cloture. Un expert-comptable vous aide a choisir le meilleur timing.
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Nos experts-comptables analysent votre situation et vous conseillent sous 24h.