La SELARL (Société d'Exercice Libéral à Responsabilité Limitée) est la structure sociétaire la plus utilisée par les avocats en France. Elle offre la protection du patrimoine personnel et le régime TNS (Travailleur Non Salarié), avec des cotisations sociales plus faibles qu'en SELAS.
La SELARL fonctionne comme une SARL classique, adaptée aux professions libérales réglementées. Le gérant (vous) est TNS — il n'a pas de bulletin de paie et se rémunère par simple virement. La société est soumise à l'IS (impôt sur les sociétés). Le capital social est libre (1 € minimum). Les associés doivent être des avocats inscrits au Barreau (des exceptions existent pour les associés non-exerçants dans la limite de 49 %).
Le gérant majoritaire de SELARL est TNS. Ses cotisations sociales représentent environ 40 à 50 % de sa rémunération nette. Il cotise auprès de la CNBF pour la retraite et la prévoyance, et auprès de l'URSSAF pour la CSG-CRDS. L'avantage par rapport au régime salarié (SELAS) : des cotisations moins élevées. L'inconvénient : une protection sociale plus faible, notamment en matière de retraite complémentaire et d'indemnités journalières.
En SELARL, les dividendes distribués au gérant majoritaire au-delà de 10 % du capital social, des primes d'émission et des comptes courants sont soumis aux cotisations sociales SSI (environ 45 %). C'est le piège classique : un capital de 5 000 € ne laisse que 500 € de dividendes en flat tax. Au-delà, les cotisations SSI s'appliquent. Pour contourner ce piège, deux stratégies : augmenter le capital social ou les comptes courants d'associé (pour relever le seuil de 10 %), ou envisager la SELAS qui n'a pas cette limitation.
En SELARL, la stratégie optimale est généralement de se verser une rémunération TNS régulière (cotisations plus faibles qu'en salarié) et de limiter les dividendes au seuil de 10 % du capital. Le complément peut être optimisé via un PER (Plan d'Épargne Retraite) dont les versements sont déductibles, une assurance Madelin (prévoyance, retraite), ou des investissements professionnels amortissables.
Si vous exercez seul, vous pouvez créer une SELARL unipersonnelle (un seul associé). Le fonctionnement est identique mais simplifié : pas d'assemblée générale formelle entre associés. C'est l'équivalent de l'EURL pour les professions libérales réglementées.
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