Les professions libérales exercent par défaut en BNC, imposés à l'IR. Mais le passage en société à l'IS ouvre des possibilités d'optimisation considérables. À partir de quel seuil le passage à l'IS devient-il intéressant ?
| Critère | BNC (IR) | Société à l'IS |
|---|---|---|
| Imposition | Bénéfice imposé au barème progressif IR (0-45 %) en totalité. | IS à 15 % (jusqu'à 42 500 €) puis 25 %. Imposé uniquement sur ce que vous vous versez. |
| Cotisations sociales | Calculées sur le bénéfice total. ~40-45 %. | Calculées uniquement sur la rémunération versée (pas sur le bénéfice gardé en société). |
| Épargne | Tout le bénéfice est imposé, même si non dépensé personnellement. | Bénéfices gardés en société imposés uniquement à l'IS (15/25 %). Trésorerie taxée faiblement. |
| Comptabilité | Déclaration 2035, comptabilité recettes-dépenses. Relativement simple. | Comptabilité d'engagement, bilan, liasse fiscale, AG annuelle. Plus complexe. |
| Responsabilité | Nom propre : responsabilité illimitée (sauf résidence principale). | Responsabilité limitée aux apports. |
| Transmission/Cession | Vente de clientèle : plus-value professionnelle. | Cession parts/actions : régime PV valeurs mobilières, potentiellement plus avantageux. |
Restez en BNC si : bénéfice < 70 000-80 000 €, vous appréciez la simplicité, ou début d'activité.
Passez à l'IS si : bénéfice > 80 000-100 000 €, vous n'avez pas besoin de tout pour vivre, vous souhaitez constituer une trésorerie, ou vous préparez une stratégie patrimoniale (holding SPFPL).
Exemple chiffré : un avocat avec 150 000 € de bénéfice en BNC paie ~67 000 € d'impôt + cotisations. En SELAS à l'IS avec 70 000 € de rémunération + dividendes : ~48 000 €. Économie : ~19 000 €/an.
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