Qu’est-ce que la déduction forfaitaire sur les traitements et salaires ?
La déduction forfaitaire représente un abattement automatique appliqué sur les revenus d’activité salariée lors du calcul de l’impôt sur le revenu. Cette mesure fiscale permet de tenir compte des frais professionnels de manière simplifiée, sans avoir à justifier chaque dépense engagée dans le cadre de l’activité professionnelle.
Pour la déclaration des revenus 2025, cette déduction continue de s’appliquer par défaut, sauf option contraire du contribuable pour la déduction des frais réels.
Les modalités d’application en 2025
Taux de déduction maintenu
Le taux de la déduction forfaitaire reste fixé à 10% des revenus d’activité, avec des plafonds qui encadrent son application. Cette règle s’applique uniformément à tous les salariés, quel que soit leur secteur d’activité.
Plafonds et limitations
La déduction forfaitaire est encadrée par un plafond minimal et maximal. Ces seuils garantissent une équité fiscale tout en évitant les effets de bord pour les très hauts revenus ou les revenus modestes.
Impact sur différentes catégories professionnelles
Pour les salariés du secteur juridique
Les collaborateurs des cabinets d’avocats bénéficient de cette déduction au même titre que les autres salariés. Cependant, compte tenu des spécificités de leur profession (frais de formation, documentation juridique, déplacements), l’option pour les frais réels peut s’avérer plus avantageuse.
Pour les dirigeants assimilés salariés
Les gérants minoritaires de SARL et présidents de SAS, considérés comme assimilés salariés, peuvent également bénéficier de cette déduction forfaitaire sur leur rémunération.
Choix entre déduction forfaitaire et frais réels
Les contribuables conservent la possibilité d’opter pour la déduction des frais professionnels réels. Cette option peut être intéressante lorsque les frais engagés dépassent le montant de la déduction forfaitaire. Il convient d’analyser au cas par cas la solution la plus avantageuse.
Ce que cela implique pour vous
En tant que dirigeant de TPE/PME ou avocat, plusieurs points méritent votre attention. D’abord, évaluez vos frais professionnels réels (formations, documentation, équipements, véhicule professionnel) pour déterminer l’option la plus favorable. Conservez soigneusement tous vos justificatifs si vous optez pour les frais réels.
Pour les cabinets d’avocats, informez vos collaborateurs de leurs options fiscales, car leurs frais peuvent souvent dépasser les 10% forfaitaires. En tant qu’employeur, anticipez les questions de vos salariés sur ce sujet lors des entretiens annuels.
Enfin, n’hésitez pas à simuler les deux options avant de faire votre choix définitif, car cette décision impacte directement votre charge fiscale.
L’accompagnement AdvizExperts
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Source : Revenus 2025 : déduction forfaitaire sur les traitements et salaires — Article rédigé et adapté par AdvizExperts.