Les différentes catégories de revenus du gérant majoritaire
En tant que gérant majoritaire d’une SARL soumise à l’impôt sur les sociétés (IS), votre situation fiscale personnelle présente des spécificités importantes. Pour la déclaration de revenus 2026 portant sur les gains de 2025, plusieurs catégories de revenus doivent être distinguées.
Contrairement aux gérants minoritaires, vous ne bénéficiez pas du statut de salarié. Vos rémunérations relèvent des traitements et salaires, mais votre régime social diffère sensiblement de celui des salariés classiques.
Rémunérations et avantages en nature
Vos rémunérations de gérant constituent la première source de revenus à déclarer. Elles comprennent les salaires fixes, les primes, ainsi que tous les avantages en nature accordés par la société : véhicule de fonction, logement, frais de représentation non justifiés.
Ces rémunérations sont soumises à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des traitements et salaires, avec application de l’abattement forfaitaire de 10% ou déduction des frais réels si cette option s’avère plus avantageuse.
Dividendes et distributions
Les dividendes perçus au titre de votre participation dans la SARL constituent une source de revenus distincte. Ils sont imposables dans la catégorie des revenus de capitaux mobiliers, après application de l’abattement de 40% pour les dividendes de source française.
Attention aux distributions déguisées : certains avantages accordés par la société peuvent être requalifiés par l’administration fiscale en revenus distribués, notamment les rémunérations excessives ou les avantages injustifiés.
Plus-values de cession et autres revenus
En cas de cession de parts sociales en 2025, les plus-values réalisées devront être déclarées en 2026. Le régime applicable dépend de la durée de détention et du montant de la cession, avec des abattements progressifs possibles.
N’oubliez pas les revenus fonciers si la société vous loue des locaux, ainsi que les éventuels remboursements de comptes courants qui peuvent, dans certaines circonstances, être requalifiés en revenus imposables.
Ce que cela implique pour vous
Pour optimiser votre situation fiscale, plusieurs stratégies s’offrent à vous. Privilégiez un arbitrage réfléchi entre rémunération et dividendes en fonction de votre tranche marginale d’imposition. Documentez soigneusement tous les frais professionnels pour justifier leur déduction.
Anticipez vos échéances sociales et fiscales en provisionnant les cotisations sur vos rémunérations. Pour les avocats exerçant en SARL, veillez à respecter les règles déontologiques spécifiques à votre profession tout en optimisant votre structure.
Planifiez vos distributions de dividendes en tenant compte du calendrier fiscal et de vos autres revenus pour éviter les tranches d’imposition élevées.
L’accompagnement AdvizExperts pour sécuriser vos déclarations
La complexité du statut de gérant majoritaire nécessite un accompagnement expert pour optimiser votre fiscalité tout en respectant vos obligations. Nos équipes spécialisées dans l’accompagnement des dirigeants de TPE/PME et des avocats vous proposent un suivi personnalisé de vos déclarations fiscales et de votre stratégie d’optimisation.
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Source : Déclaration de revenus et parcours fiscalo-social du gérant majoritaire de SARL à l’IS : revenus à déclarer en 2026 — Article rédigé et adapté par AdvizExperts.