L'EURL est par défaut soumise à l'IR, mais elle peut opter pour l'IS. Ce choix change fondamentalement votre fiscalité et votre rémunération.
| Critère | EURL à l'IR | EURL à l'IS |
|---|---|---|
| Imposition | Bénéfice au barème progressif IR (0-45 %) en totalité, même non distribué. | IS 15 % (jusqu'à 42 500 €) puis 25 %. Imposé uniquement sur rémunération + dividendes distribués. |
| Cotisations sociales | Calculées sur le bénéfice fiscal total (~45 % TNS). | Sur la rémunération du gérant uniquement. Mais dividendes > 10 % capital → cotisations SSI. |
| Comptabilité | Comptabilité recettes-dépenses (simplifiée). | Comptabilité d'engagement obligatoire. Bilan, liasse fiscale 2065. |
| Déficits | Imputable sur le revenu global du foyer (utile en lancement). | Reportable sur bénéfices futurs de l'EURL uniquement. |
| Réversibilité | Option IS possible à tout moment. | Option IS irrévocable (sauf rétractation sous conditions < 5 ans). |
IR si : bénéfice < 40 000 €, déficits à imputer, simplicité comptable.
IS si : bénéfice > 50 000-60 000 €, pas besoin de tout le bénéfice pour vivre, maîtrise de la base de cotisations. Attention au piège dividendes > 10 % capital.
Chaque situation est unique. Nos experts-comptables chiffrent précisément votre cas et vous recommandent la meilleure option.
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