La declaration 2035 concerne tous les professionnels exercant une activite liberale ou non commerciale soumise au regime de la declaration controlee (regime reel BNC). Concretement : les avocats, medecins, dentistes, architectes, consultants, infirmiers, kinesitherapeutes, experts-comptables, notaires, et plus generalement toutes les professions liberales dont le chiffre d'affaires depasse le seuil du micro-BNC (77 700 EUR en 2026) ou qui ont opte volontairement pour le regime reel.
Si vous etes en micro-BNC, vous n'avez pas a remplir de 2035 — vos revenus sont declares directement sur la 2042-C-PRO avec l'abattement forfaitaire de 34 %.
La 2035 se compose de plusieurs feuillets :
2035-A : le compte de resultat fiscal. C'est le coeur de la declaration — il detaille vos recettes (ligne AA a AG) et vos depenses (lignes BA a BT). Le resultat fiscal apparait ligne CP (benefice) ou CR (deficit).
2035-B : le cadre des plus-values et moins-values professionnelles, les exonerations eventuelles (ZFU, JEI...), et le recapitulatif des elements d'imposition.
2035-E : le releve des provisions, amortissements et plus/moins-values.
Annexes obligatoires : le registre des immobilisations et amortissements, les OGBNC si vous etes adherent d'une AGA.
Achats et fournitures : materiel de bureau, fournitures, petit equipement (moins de 500 EUR HT amortissable en une fois).
Loyer et charges locatives : si vous exercez dans un local professionnel. Si vous travaillez chez vous, vous pouvez deduire une quote-part du loyer/charges au prorata de la surface utilisee.
Frais de vehicule : soit les frais reels (essence, assurance, entretien, amortissement), soit le bareme kilometrique. Le choix se fait chaque annee.
Honoraires retrocedes : si vous retrocedez des honoraires a des confreres ou collaborateurs.
Cotisations professionnelles : Ordre professionnel, syndicat, CARMF/CNBF/CIPAV, assurance RC pro.
Formation continue : formations professionnelles, congres, seminaires, abonnements professionnels.
Frais de reception et de deplacement : repas d'affaires (dans la limite de 20,70 EUR par repas en 2026), transport, hebergement professionnel.
Amortissements : materiel informatique (3 ans), mobilier (10 ans), vehicule (4-5 ans, plafonne a 18 300 EUR ou 9 900 EUR selon emissions CO2).
Cotisations sociales obligatoires : URSSAF, caisse de retraite, complementaire sante obligatoire — entierement deductibles.
Contribution economique territoriale (CET) : CFE et CVAE sont des charges deductibles.
Piege n1 — Les frais mixtes : si vous utilisez votre voiture ou votre telephone a la fois pour le professionnel et le personnel, vous devez appliquer un prorata d'utilisation professionnelle. L'administration fiscale est tres vigilante sur ce point.
Piege n2 — Les Madelin : les contrats Madelin (retraite complementaire, prevoyance) sont deductibles mais plafonnes. Le calcul du plafond est complexe et depend de votre benefice. Un depassement = redressement.
Piege n3 — Les immobilisations vs charges : un bien de plus de 500 EUR HT doit etre immobilise et amorti, pas passe en charge directe. Erreur frequente en debut d'activite.
Piege n4 — La CSG/CRDS : seule la CSG deductible (6,8 %) est a reporter sur la 2035. La CSG non deductible (2,4 %) et la CRDS (0,5 %) ne sont PAS deductibles du benefice.
Piege n5 — Les SCM : si vous etes en SCM (Societe Civile de Moyens), les appels de fonds ne sont pas directement deductibles — c'est la quote-part des charges de la SCM qui l'est.
Date limite : la 2035 doit etre deposee au plus tard le 2e jour ouvre suivant le 1er mai, soit generalement debut mai. En 2026, la date exacte sera communiquee par l'administration fiscale.
Teledeclaration obligatoire : la 2035 doit etre transmise par voie electronique via un logiciel comptable agree ou par votre expert-comptable.
Report sur la 2042 : le resultat de la 2035 est ensuite reporte sur votre declaration de revenus personnelle (2042-C-PRO, case 5QC ou 5QI).
La 2035 n'est pas obligatoirement etablie par un expert-comptable, mais c'est fortement recommande. Les raisons :
Un expert-comptable optimise vos charges deductibles — en moyenne, les professionnels liberaux accompagnes deduisent 15-20 % de charges supplementaires par rapport a ceux qui font seuls.
L'adhesion a une AGA (Association de Gestion Agreee) evite la majoration de 15 % du benefice imposable.
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