Qu’est-ce qu’une holding patrimoniale ?
Une holding patrimoniale est une societe (generalement SAS ou SARL) qui detient des participations dans d’autres societes (filiales). Elle permet de centraliser la gestion patrimoniale, optimiser la fiscalite et organiser la transmission. En 2026, la holding reste un outil incontournable de structuration patrimoniale.
Avantage 1 : Le regime mere-fille
Quand une holding detient au moins 5% du capital d’une filiale depuis plus de 2 ans, les dividendes remontes sont exoneres a 95% (seule une quote-part de frais et charges de 5% est taxee). Concretement, sur 100 000 euros de dividendes reçus, seuls 5 000 euros sont imposables a l’IS (25%). Soit un impot de 1 250 euros au lieu de 25 000 euros. Article 145 et 216 du CGI.
Avantage 2 : L’integration fiscale
Si la holding detient au moins 95% d’une filiale, elle peut opter pour l’integration fiscale. Les resultats des societes du groupe sont compenses : les benefices d’une filiale peuvent etre absorbes par les deficits d’une autre. Ideal quand vous avez une filiale en phase de developpement deficitaire.
Avantage 3 : Le report de plus-value (article 150-0 B ter)
Lors de la cession d’une societe operationnelle, l’apport des titres a une holding avant la vente permet de beneficier d’un report d’imposition de la plus-value. La condition : reinvestir au moins 60% du produit de cession dans une activite economique dans les 24 mois.
Avantage 4 : Optimisation de la tresorerie
La holding peut utiliser la tresorerie remontee des filiales (dividendes quasi-exoneres) pour reinvestir dans de nouveaux projets, rembourser un emprunt d’acquisition (schema LBO) ou constituer une reserve financiere. Cette tresorerie n’est pas imposee au niveau personnel tant qu’elle reste dans la holding.
Avantage 5 : Transmission facilitee
La holding permet d’organiser la transmission du patrimoine professionnel : donation progressive de parts de la holding aux enfants, utilisation du Pacte Dutreil (exoneration de 75% des droits de donation sous conditions), demembrement des parts (usufruit/nue-propriete). Article 787 B du CGI.
Questions frequentes
Combien coute la creation d’une holding ?
La creation d’une holding coute entre 2 000 et 5 000 euros (statuts, greffe, capital). Les frais de gestion annuels sont de 2 500 a 5 000 euros (comptabilite, assemblee, depot des comptes). Le gain fiscal doit justifier ces couts.
Quelle forme juridique pour une holding ?
La SAS est la forme la plus flexible : pas de capital minimum, liberte statutaire, pas de cotisations TNS sur les dividendes du president. La SARL est aussi utilisee, notamment quand le dirigeant souhaite le statut TNS.
Faut-il un expert-comptable pour gerer une holding ?
Indispensable. La holding implique des conventions de tresorerie, des declarations de consolidation, des calculs de regime mere-fille, et une grande rigueur dans les flux financiers inter-societes. Un expert-comptable specialise en structures de groupe est recommande.
Peut-on creer une holding a tout moment ?
Oui, mais le timing est crucial. Idealement, creez la holding AVANT de creer les filiales (apport a la creation) ou lors d’une operation specifique (cession, levee de fonds). Un apport de titres existants est possible mais implique une evaluation et potentiellement un report de plus-value.
Sources :
- Article 145 du CGI — Regime mere-fille
- Article 223 A du CGI — Integration fiscale
- Article 150-0 B ter du CGI — Report de plus-value
- Article 787 B du CGI — Pacte Dutreil
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