Le PER (Plan d Epargne Retraite) est devenu l outil de defiscalisation prefere des independants et dirigeants. Deduction fiscale immediate, sortie flexible, transmissibilite : tout ce qu il faut savoir sur les plafonds et strategies en 2026.
Plafonds de deduction PER 2026
| Profil | Plafond deduction |
|---|---|
| Salarie / dirigeant assimile | 10 % des revenus nets (max 37 094 euros) |
| TNS (BNC/BIC) | 10 % du benefice + 15 % entre 1 et 8 PASS (max 85 780 euros) |
| Sans revenu d activite | 4 636 euros (10 % du PASS) |
Strategies d optimisation PER
- Rattrapage des 3 annees precedentes : si vous n avez pas utilise vos plafonds, vous pouvez les reporter et cumuler. Economie potentielle massive en une seule annee.
- Mutualisation couple : un conjoint peut utiliser le plafond non consomme de l autre.
- Versement en fin d annee : versez avant le 31 decembre pour deduire sur l annee en cours.
- Arbitrage TMI : versez davantage les annees ou votre TMI est elevee (benefice exceptionnel, plus-value).
Sortie du PER
- Capital : 100 % en capital a la retraite (fiscalise a l IR sur la fraction correspondant aux versements deduits)
- Rente viagere : revenu garanti a vie, fiscalise comme une pension
- Mixte : combinaison capital + rente
- Deblocage anticipe : achat residence principale, invalidite, deces du conjoint, surendettement, fin de droits chomage
FAQ PER
PER ou assurance-vie ?
Le PER offre une deduction a l entree (economie d impot immediate). L assurance-vie offre une fiscalite avantageuse a la sortie. Les deux sont complementaires. PER pour la defiscalisation annuelle, assurance-vie pour la transmission et la disponibilite.
Un TNS peut-il deduire combien en PER ?
Jusqu a 85 780 euros/an (10 % du benefice + 15 % entre 1 et 8 PASS). C est le plafond le plus genereux de tous les statuts.
Redige par Mikhael Amsellem, associe – AdvizExperts.
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