La declaration 2035 est le document fiscal incontournable pour tout professionnel liberal relevant du regime de la declaration controlee (BNC). Que vous soyez avocat, medecin, kinesitherapeute, consultant ou architecte, ce guide vous accompagne etape par etape.
Qui doit remplir la declaration 2035 ?
La declaration 2035 concerne tous les professionnels exercant une activite non commerciale (BNC) et places sous le regime de la declaration controlee. Ce regime est obligatoire des que vos recettes annuelles depassent 77 700 euros HT.
Sont concernes : avocats, medecins, chirurgiens-dentistes, infirmiers, kinesitherapeutes, sages-femmes, architectes, consultants, experts, formateurs independants et toutes les professions liberales reglementees ou non.
Attention : si vous etes auto-entrepreneur ou micro-BNC, vous n’avez pas a remplir la 2035. Votre declaration se fait sur la 2042-C-PRO.
Calendrier et delais 2026
Pour les revenus 2025, la declaration 2035 doit etre deposee avant le 5 mai 2026 (papier). En teletransmission, delai supplementaire de 15 jours : jusqu’au 20 mai 2026 environ.
Les annexes de la 2035 expliquees
Formulaire principal 2035-SD
Il recapitule votre resultat fiscal, les plus-values, le registre des immobilisations et les amortissements.
Annexes 2035-A et 2035-B
La 2035-A presente vos recettes et la determination du resultat. La 2035-B detaille vos depenses professionnelles poste par poste.
Annexe 2035-E
Elle sert au calcul de la CVAE. Obligatoire si votre CA depasse 152 500 euros.
Remplir sa 2035 etape par etape
Etape 1 : Recenser vos recettes
Totalisez l’ensemble des honoraires encaisses sur l’annee civile (principe de tresorerie). N’oubliez pas les retrocessions recues, les indemnites journalieres et les gains divers.
Etape 2 : Recenser vos depenses professionnelles
Listez toutes les charges deductibles : loyer du cabinet, assurances, fournitures, telephone, internet, frais de vehicule, cotisations ordinales, formation continue, cotisations sociales obligatoires (URSSAF, CARPIMKO, CNBF…).
Etape 3 : Calculer les amortissements
Vos immobilisations doivent etre amorties selon leur duree d’utilisation. Calculez la dotation aux amortissements de l’annee.
Etape 4 : Determiner le resultat fiscal
Resultat = Recettes – Depenses – Amortissements + Reintegrations. Les reintegrations incluent la CSG non deductible et les depenses mixtes (part personnelle).
Etape 5 : Reporter sur la 2042-C-PRO
Le resultat doit etre reporte sur votre declaration de revenus personnelle. N’oubliez pas la majoration de 1,25 sans adherence a un OGA.
Les 10 erreurs les plus frequentes
- Oublier la CSG non deductible en ligne 36
- Melanger frais reels et forfait kilometrique
- Deduire des depenses personnelles
- Oublier les honoraires retrocedes en recettes ET en charges
- Ne pas declarer les gains accessoires
- Erreurs d’amortissement (durees incorrectes)
- Oublier la majoration de 1,25 sans OGA
- Confondre encaissement et facturation
- Oublier de declarer la TVA
- Deposer en retard (penalites de 10 % puis 40 %)
Questions frequentes
Quelle est la difference entre la 2035 et la 2042 ?
La 2035 est votre declaration professionnelle BNC. La 2042 est votre declaration de revenus personnelle. Le resultat de la 2035 est reporte sur l’annexe 2042-C-PRO.
Puis-je remplir ma 2035 seul ?
Oui, mais c’est deconseille. Un expert-comptable specialise en professions liberales securise votre declaration et optimise votre resultat.
Quelles sont les sanctions en cas de retard ?
Majoration de 10 % du montant de l’impot du. Apres mise en demeure : 40 %. Activite occulte : 80 %.
L’adherence a un OGA est-elle obligatoire ?
Non, mais sans OGA, votre revenu imposable est majore de 1,25. L’adherence coute environ 150 a 300 euros par an.
Comment deduire mon vehicule professionnel ?
Forfait kilometrique ou frais reels. Le choix est annuel et irrevocable. Utilisez notre simulateur TNS pour comparer.
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Nos experts-comptables analysent votre situation et vous conseillent sous 24h.