Cabinet d'expertise comptable a Paris 8 et Les Lilas. Accompagnement sur mesure pour votre profession.
Le kinésithérapeute libéral cumule souvent un exercice au cabinet et des visites à domicile, générant des problématiques comptables spécifiques : frais kilométriques importants, cotisations CARPIMKO, gestion de la SCM et optimisation du mode d'exercice.
AdvizExperts accompagne les kinés libéraux dans la gestion quotidienne et l'optimisation de leur activité, du premier jour d'installation à la cession du cabinet.
Le masseur-kinesitherapeute liberal releve des articles 93 et suivants du CGI. Les cotisations retraite sont versees a la CARPIMKO (Caisse Autonome de Retraite et de Prevoyance des Infirmiers, Masseurs-Kinesitherapeutes et auxiliaires medicaux). La convention nationale fixe les tarifs des actes (AMK, AMC). L'Ordre des masseurs-kinesitherapeutes, cree par la loi du 9 aout 2004, encadre la deontologie et les obligations professionnelles (article L.4321-1 du Code de la sante publique).
Les visites à domicile génèrent des frais kilométriques significatifs. Nous arbitrons entre barème IK et frais réels (crédit-bail, assurance, carburant) pour maximiser vos déductions selon votre kilométrage réel.
La CARPIMKO gère la retraite et la prévoyance des kinés. Les appels de cotisation peuvent être complexes. Nous vérifions leur exactitude et optimisons le calendrier de paiement.
Exercice individuel, SCM, association, remplacement : nous analysons votre situation pour recommander le mode d'exercice le plus avantageux.
Tenue complète, déclaration 2035, suivi des recettes conventionnées.
Arbitrage IK vs frais réels, déduction matériel, charges locatives.
Comptabilité SCM, répartition des charges, obligations AG.
CARPIMKO, URSSAF, DSN le cas échéant.
Accompagnement création, valorisation cabinet, cessation.
M. P., kinesitherapeute installe depuis 4 ans, realise un CA de 72 000 euros en actes conventionnes. Ses charges s'elevent a 18 000 euros (loyer cabinet, CARPIMKO, assurance RCP). Son benefice BNC est de 54 000 euros. Il hesite entre le regime micro-BNC et le regime reel.
| Micro-BNC | Regime reel (declaration 2035) | |
|---|---|---|
| CA brut | 72 000 euros | 72 000 euros |
| Abattement / Charges reelles | 24 480 euros (34 pour cent) | 18 000 euros |
| Benefice imposable | 47 520 euros | 54 000 euros |
| Cotisations sociales | 15 200 euros | 13 900 euros |
| Revenu net apres IR | 24 800 euros | 29 600 euros |
Notre recommandation : Notre recommandation : malgre un CA proche du seuil micro-BNC, le regime reel est plus avantageux de 4 800 euros par an dans ce cas car les charges reelles (25 pour cent du CA) sont inferieures a l'abattement forfaitaire de 34 pour cent. Nous recommandons neanmoins le regime reel pour deduire les frais de formation continue (DPC) et anticiper une eventuelle hausse de CA.
| Service | Detail |
|---|---|
| Comptabilité | BNC, 2035, recettes conventionnées |
| Frais | IK, frais réels, matériel, local |
| SCM | Comptabilité partagée, répartition |
| Social | CARPIMKO, URSSAF, prévoyance |
| Conseil | Installation, association, cession |
Le micro-BNC applique un abattement forfaitaire de 34 pour cent. Si vos charges reelles sont inferieures a ce seuil, le micro semble avantageux, mais il interdit la deduction de certains frais specifiques (amortissement materiel, frais de formation). Conseil : faites une simulation comparative chaque annee.
Les indemnites versees par la CARPIMKO en cas d'arret maladie ou maternite sont imposables en BNC. Les omettre expose a un redressement. Conseil : integrez systematiquement ces indemnites dans votre comptabilite.
Les seances a domicile generent des frais kilometriques deductibles. Beaucoup de kines ne tiennent pas de carnet de bord. Conseil : utilisez une application de suivi kilometrique et conservez un journal de vos deplacements professionnels.
La CFE est due meme en micro-BNC, sauf exoneration la premiere annee. Son montant varie selon la commune (300 a 1 500 euros). Conseil : provisionnez ce montant des la 2e annee d'exercice.
Utilisez nos calculateurs gratuits pour estimer vos charges, impots et optimisations :
Le choix de votre structure juridique détermine votre fiscalité, vos cotisations sociales et la protection de votre patrimoine personnel. Voici les options principales pour votre activité de kinésithérapeute.
| Statut | Fiscalité | Charges sociales | Protection | Idéal pour |
|---|---|---|---|---|
| BNC / Exercice individuel | IR (2035) | TNS (CARPIMKO ou CIPAV) | Patrimoine engagé | Mode d'exercice principal |
| SCM | Transparente | TNS | Patrimoine engagé | Partager local, secrétariat, matériel |
| SELARL | IS | TNS | Limitée | Bénéfice élevé, plusieurs associés |
| SELAS | IS | Assimilé salarié | Limitée | Stratégie dividendes |
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En tant que kinésithérapeute, votre régime social conditionne vos cotisations, vos droits à la retraite, vos indemnités journalières et votre prévoyance. Voici les points clés.
Caisse Autonome de Retraite et de Prévoyance des Infirmiers, Masseurs-Kinésithérapeutes, Pédicures-Podologues, Orthophonistes et Orthoptistes.
La CARPIMKO gère la retraite et la prévoyance des infirmiers, masseurs-kinésithérapeutes, pédicures-podologues, orthophonistes et orthoptistes. Cotisations basées sur les revenus N-2.
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En tant que kinésithérapeute, vos actes de soins sont en principe exonérés de TVA (article 261-4-1° du CGI).
Si vous facturez à la fois des actes exonérés et des prestations imposables, vous devez tenir une comptabilité TVA distincte et calculer un prorata de déduction.
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Une connaissance fine des charges déductibles est l'un des leviers les plus puissants pour réduire votre fiscalité. Voici les postes spécifiques à votre activité.
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Si vous parcourez plus de 15 000 km/an pour vos visites, le barème IK est souvent avantageux. Au-delà, comparez avec les frais réels (crédit-bail + carburant + assurance). Nous simulons les deux.
Le passage en SELARL devient pertinent au-delà de 80 000 € de bénéfice. Pour beaucoup de kinés, le BNC reste le mode le plus adapté. Nous réalisons la simulation.
La CARPIMKO collecte les cotisations retraite (base + complémentaire) et prévoyance des kinés. Les cotisations sont proportionnelles au revenu avec des planchers minimums.
Le remplaçant a les mêmes obligations comptables que le titulaire (déclaration 2035 si régime réel). Un expert-comptable optimise vos déductions et vous accompagne si vous décidez de vous installer.
Oui. La CPAM propose un contrat d'aide a l'installation et au maintien en zone sous-dotee (CIMK) qui offre une aide forfaitaire pouvant atteindre 49 000 euros sur 5 ans. En contrepartie, le kine s'engage a exercer dans la zone pendant 5 ans et a respecter certains objectifs de pratique. Nous vous aidons a monter le dossier et a integrer cette aide dans votre comptabilite (elle est imposable en BNC).
Le kine titulaire percoit une retrocession d'honoraires du collaborateur (generalement 5 a 15 pour cent du CA genere). Cette retrocession constitue une recette BNC pour le titulaire et une charge deductible pour le collaborateur. Il est essentiel de formaliser cette relation par un contrat de collaboration liberale et de facturer la retrocession mensuellement avec un document conforme.
Un kinésithérapeute cotise auprès de la Caisse Autonome de Retraite et de Prévoyance des Infirmiers, Masseurs-Kinésithérapeutes, Pédicures-Podologues, Orthophonistes et Orthoptistes. Les cotisations sont proportionnelles à votre bénéfice (avec un plancher minimum) et donnent droit à une retraite de base + une retraite complémentaire spécifique à la profession.
Le seuil de bascule se situe généralement entre 80 000 € et 120 000 € de bénéfice annuel. En dessous, l'exercice individuel en BNC reste simple et fiscalement raisonnable. Au-dessus, la société permet de moduler entre rémunération et dividendes, d'amortir certains investissements et de mieux préparer la transmission. Une simulation chiffrée personnalisée est indispensable avant tout changement.
Au-delà des charges courantes (loyer, matériel, assurances, cotisations), votre activité vous permet de déduire des frais spécifiques liés à votre métier. Un expert-comptable spécialisé identifie systématiquement les charges souvent oubliées : formation continue, contrats Madelin / PER, frais de déplacement professionnels, amortissements optimisés.
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✔ Gain annuel : 3 500 euros et aide a l'installation obtenue
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