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L'auto-entrepreneur (micro-entreprise) bénéficie d'un régime simplifié mais pas exempt de pièges : seuils de CA à surveiller, franchise de TVA à ne pas dépasser, cotisations sociales proportionnelles, et moment optimal pour passer au régime réel ou en société.
AdvizExperts accompagne les auto-entrepreneurs dans l'optimisation de leur régime et la préparation de leur croissance.
Le regime auto-entrepreneur (micro-entrepreneur) est defini par les articles L.613-7 et suivants du Code de la securite sociale et les articles 50-0 (micro-BIC) et 102 ter (micro-BNC) du CGI. La franchise en base de TVA est regie par l'article 293 B du CGI, avec des seuils releves en 2025 a 37 500 euros pour les services et 85 000 euros pour le commerce. L'option pour le versement liberatoire de l'IR est possible sous condition de revenu fiscal de reference (article 151-0 du CGI).
Le plafond micro est de 77 700 € en services et 188 700 € en vente. Le seuil de TVA est à 36 800 € / 91 900 €. Dépasser ces seuils a des conséquences immédiates. Nous vous alertons en amont pour anticiper.
L'abattement forfaitaire n'est pas toujours optimal. Nous simulons votre situation en micro, en réel (EI) et en société pour déterminer le régime qui maximise votre revenu net.
Quand la micro ne suffit plus, nous pilotons la transition vers le régime réel ou la création de société en toute sérénité.
Surveillance des seuils, optimisation des cotisations, conseil fiscal.
Micro vs réel vs société — simulation chiffrée.
Passage à la TVA, première déclaration, gestion courante.
Changement de régime, création EURL/SASU, accompagnement.
Aide aux déclarations URSSAF, IR, CFE.
Mme R., graphiste freelance en micro-entreprise, realise un CA de 45 000 euros en prestations de services. Elle depasse le seuil de franchise de TVA (37 500 euros) et doit commencer a facturer la TVA. Ses charges reelles sont faibles (3 000 euros : logiciels, abonnements). Elle s'interroge sur l'interet de rester en micro.
| Micro-BNC (avec TVA) | Regime reel BNC | |
|---|---|---|
| CA HT | 45 000 euros | 45 000 euros |
| Abattement / Charges | 15 300 euros (34 pour cent) | 3 000 euros |
| Benefice imposable | 29 700 euros | 42 000 euros |
| Cotisations sociales | 9 900 euros (22 pour cent du CA) | 13 650 euros |
| Revenu net apres IR | 28 200 euros | 22 800 euros |
Notre recommandation : Notre recommandation : avec des charges reelles tres faibles (7 pour cent du CA), le regime micro-BNC reste nettement plus avantageux (gain de 5 400 euros par an). En revanche, nous recommandons de surveiller le seuil de 77 700 euros et de preparer la transition vers le reel si le CA augmente. La gestion de la TVA est desormais obligatoire au-dela de 37 500 euros.
| Service | Detail |
|---|---|
| Micro | Seuils, cotisations, abattement forfaitaire |
| TVA | Franchise, seuils, premier passage |
| Simulation | Micro vs réel vs société |
| Transition | Changement de régime, création société |
| Déclarations | URSSAF, IR, CFE |
Le depassement du seuil pendant 2 annees consecutives entraine le basculement au regime reel. Ce changement implique la tenue d'une comptabilite complete et la production d'une declaration 2035 ou 2031. Conseil : surveillez votre CA mensuellement et anticipez la transition 6 mois avant le depassement.
Depuis 2025, le seuil de franchise en base de TVA est de 37 500 euros pour les services. Au-dela, la TVA doit etre facturee immediatement sous peine de redressement. Conseil : inscrivez-vous au regime de TVA des que vous approchez du seuil et modifiez vos factures en consequence.
Meme en micro-entreprise, la conservation des factures emises et recues est obligatoire pendant 10 ans (article L.123-22 du Code de commerce). Conseil : numerisez et classez chronologiquement toutes vos factures des le premier mois d'activite.
Le versement liberatoire de l'impot sur le revenu (1 a 2,2 pour cent du CA selon l'activite) n'est avantageux que si votre taux marginal d'imposition depasse 11 pour cent. Si votre foyer est faiblement impose, cette option vous fait payer plus d'impot. Conseil : simulez les deux options chaque annee avec votre expert-comptable.
Utilisez nos calculateurs gratuits pour estimer vos charges, impots et optimisations :
Le choix de votre structure juridique détermine votre fiscalité, vos cotisations sociales et la protection de votre patrimoine personnel. Voici les options principales pour votre activité de auto-entrepreneur.
| Statut | Fiscalité | Charges sociales | Protection | Idéal pour |
|---|---|---|---|---|
| Micro-entreprise | Micro-fiscal ou versement libératoire | Micro-social (12,3 à 21,2 % du CA) | Patrimoine engagé | Démarrage, faible CA |
| EI | IR (BIC ou BNC) au régime réel | TNS au régime réel | Patrimoine pro séparé depuis 2022 | Sortie de la micro mais activité solo |
| EURL | IR par défaut, IS option | TNS | Limitée | Optimiser à partir de 30-40 K€ de bénéfice |
| SASU | IS | Assimilé salarié | Limitée | Stratégie dividendes flat tax |
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En tant que auto-entrepreneur, votre régime social conditionne vos cotisations, vos droits à la retraite, vos indemnités journalières et votre prévoyance. Voici les points clés.
SSI (régime micro-social simplifié).
La SSI (Sécurité Sociale des Indépendants, ex-RSI) gère la protection sociale des travailleurs indépendants non libéraux : commerçants, artisans, restaurateurs, auto-entrepreneurs. Maladie, retraite et famille intégrés au régime général depuis 2018.
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En tant que auto-entrepreneur, la franchise en base de TVA est votre régime par défaut tant que votre CA reste sous les seuils.
Surveiller les seuils majorés (39 100 € / 101 000 €) qui déclenchent un assujettissement immédiat dès leur franchissement.
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Une connaissance fine des charges déductibles est l'un des leviers les plus puissants pour réduire votre fiscalité. Voici les postes spécifiques à votre activité.
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77 700 € pour les prestations de services (BNC/BIC) et 188 700 € pour la vente de marchandises. Le seuil de franchise de TVA est de 36 800 € (services) et 91 900 € (vente).
Ce n'est pas obligatoire mais un conseil ponctuel est précieux pour optimiser votre situation : comparaison micro/réel, anticipation des seuils, préparation du changement de statut.
Dès que vos charges réelles dépassent l'abattement forfaitaire (34% en BNC), le régime réel est plus intéressant. Au-delà de 50-60 000 € de bénéfice, la société (EURL/IS) offre des leviers supplémentaires.
Sous le seuil de franchise (36 800 € en services), vous ne facturez pas de TVA et ne la récupérez pas non plus. Au-delà, vous basculez dans le régime normal de TVA.
Oui, le cumul est possible sous conditions. Votre contrat de travail ne doit pas contenir de clause d'exclusivite (ou celle-ci est suspendue pendant 1 an pour les createurs). L'activite auto-entrepreneur ne doit pas concurrencer votre employeur. Les revenus des deux activites se cumulent pour l'imposition. Attention : vous cotisez deux fois (salarie + TNS) mais vos droits retraite sont plafonnes. Nous vous aidons a evaluer l'interet financier reel du cumul.
Depuis la reforme de 2025, le seuil de franchise en base de TVA est fixe a 37 500 euros pour les prestations de services et 85 000 euros pour le commerce. Au-dela, vous devez facturer la TVA des le premier jour du mois de depassement, vous immatriculer aupres du SIE, et deposer des declarations de TVA mensuelles ou trimestrielles. La bonne nouvelle : vous pouvez desormais recuperer la TVA sur vos achats professionnels.
Un auto-entrepreneur cotise auprès de la SSI (régime micro-social simplifié). Les cotisations sont proportionnelles à votre bénéfice (avec un plancher minimum) et donnent droit à une retraite de base + une retraite complémentaire spécifique à la profession.
Au-delà des charges courantes (loyer, matériel, assurances, cotisations), votre activité vous permet de déduire des frais spécifiques liés à votre métier. Un expert-comptable spécialisé identifie systématiquement les charges souvent oubliées : formation continue, contrats Madelin / PER, frais de déplacement professionnels, amortissements optimisés.
« AdvizExperts m'a aide a comprendre quand il etait temps de quitter le regime micro. Ils ont anticipe mon depassement de seuil et m'ont fait passer en EURL sans interruption d'activite. Resultat : 4 000 euros d'economies des la premiere annee en reel. »
✔ Transition micro vers EURL reussie, economie de 4 000 euros
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