Combien déclarer pour la voiture de fonction de votre salarié, ou pour la vôtre si vous présidez une SAS ? Indiquez la date d’attribution, le prix ou le loyer et le carburant pris en charge : le calcul donne l’avantage annuel et mensuel au forfait de 2026, le compare aux dépenses réelles et applique la réduction des voitures électriques.
Rédigé par le cabinet, sources officielles Mis à jour le Barème 2026 de l’Urssaf, mis à jour le 1er juin 2026 (arrêté du 25 février 2025)
Avantage en nature au forfait, par an
4 500,00 €
30 000,00 € × 15 % = 4 500,00 €
Barème 2026. L’avantage s’ajoute au salaire brut pour les cotisations et au revenu imposable ; il n’est pas versé au salarié.
Le taux dépend de la date à laquelle la voiture a été attribuée au salarié, celle de l’accord passé avec lui. Une voiture achetée avant le 1er février 2025 et confiée à un salarié après cette date suit les nouveaux taux, même si un autre salarié l’avait avant.
| Véhicule, forfait annuel | Attribué depuis le 1er février 2025 | Attribué avant le 1er février 2025 |
|---|---|---|
| Acheté, 5 ans ou moins | 15 % du coût d’achat | 9 % du coût d’achat |
| Acheté, 5 ans ou moins, carburant payé | 20 %, ou 15 % plus le carburant personnel | 12 %, ou 9 % plus le carburant |
| Acheté, plus de 5 ans | 10 % du coût d’achat | 6 % du coût d’achat |
| Acheté, plus de 5 ans, carburant payé | 15 %, ou 10 % plus le carburant personnel | 9 %, ou 6 % plus le carburant |
| Loué ou en LOA | 50 % du coût global annuel | 30 % du coût global annuel |
| Loué ou en LOA, carburant payé | 67 % du coût global carburant compris, ou 50 % plus le carburant personnel | 40 % du coût global, ou 30 % plus le carburant |
Le coût d’achat s’entend toutes taxes comprises. Le coût global d’un véhicule loué réunit la location, l’entretien et l’assurance ; avec le taux de 67 %, il comprend aussi tout le carburant, privé et professionnel. L’avantage d’un véhicule loué ne peut pas dépasser celui du même véhicule acheté, calculé sur le prix TTC payé par le loueur, rabais compris dans la limite de 30 % du prix conseillé par le constructeur.
Sources : urssaf.fr, « Avantages en nature » et « Les avantages en nature », mis à jour le 1er juin 2026 ; Urssaf et CNOEC, « Nouvelles mesures 2025 » ; BOFiP, BOI-RSA-BASE-20-20, § 240 (coût d’achat TTC).
Pour une voiture 100 % électrique, l’électricité payée par l’employeur n’entre jamais dans l’avantage. L’avantage est ensuite réduit :
La limite porte sur la réduction, pas sur l’avantage. Une voiture électrique achetée 50 000 € donne un forfait de 7 500 € ; 70 % feraient 5 250 €, la réduction s’arrête à 4 641,60 € et l’avantage reste de 2 858,40 € par an.
Sources : urssaf.fr, « Avantages en nature » et « Les avantages en nature » (dépenses réelles), mis à jour le 1er juin 2026 ; Urssaf et CNOEC, « Nouvelles mesures 2025 ».
L’employeur peut préférer les dépenses réelles. Il additionne, sur l’année, l’amortissement de la voiture (20 % du coût d’achat TTC, 10 % au-delà de 5 ans) ou le coût de la location, l’assurance et l’entretien. Il applique à ce total la part des kilomètres parcourus à titre personnel, puis ajoute le carburant personnel qu’il a payé.
L’exemple de l’Urssaf : une voiture électrique louée 5 000 € par an, avec 1 500 € d’entretien et 1 500 € d’assurance, soit 8 000 €. Le salarié parcourt 30 000 km, dont 18 000 km à titre privé : 8 000 × 18 000 ÷ 30 000 = 4 800 €. Attribuée avant le 1er février 2025, elle bénéficie de la réduction de 50 %, soit 2 400 €, limitée à 2 026,30 € : l’avantage est de 2 773,70 €. Attribuée en 2026 avec le score environnemental, elle aurait le même résultat : au réel, la réduction reste de 50 %, dans la limite de 2 026,30 €.
Le réel l’emporte quand l’usage privé est faible. Il suppose de connaître les kilomètres personnels et le kilométrage total ; à défaut, seul le forfait est possible.
Sources : urssaf.fr, « Les avantages en nature », mis à jour le 1er juin 2026 ; BOFiP, BOI-RSA-BASE-20-20, § 220 et 230.
Voiture neuve à moteur thermique, carburant à sa charge : 30 000 × 15 % = 4 500 € par an, soit 375 € par mois. Si la société payait aussi le carburant, le forfait majoré donnerait 30 000 × 20 % = 6 000 €.
Avantage : 4 500 € par an
Loyer de 7 200 €, entretien de 900 €, assurance de 900 € et 3 000 € de carburant payés par l’entreprise : 67 % × 12 000 = 8 040 €. Le loueur a payé la voiture 25 000 € TTC : achetée, elle donnerait 25 000 × 20 % = 5 000 €, qui devient le plafond.
Avantage : 5 000 € par an
Attribuée en 2026, elle respecte le score environnemental : 50 000 × 15 % = 7 500 €, moins la réduction limitée à 4 641,60 €.
Avantage : 2 858,40 € par an, soit 238,20 € par mois
Montants d’achat, de loyer et de carburant choisis pour l’exemple. Taux et limites : urssaf.fr, mis à jour le 1er juin 2026.
L’avantage fait partie de la rémunération : il est soumis aux cotisations sociales et, pour le même montant, à l’impôt sur le revenu, puisque le code général des impôts reprend l’évaluation retenue pour les cotisations. Ce que le salarié paie pour l’usage privé se déduit de l’avantage.
Les dirigeants assimilés salariés suivent les mêmes règles : présidents et dirigeants de SAS, gérants minoritaires ou égalitaires de SARL et de SELARL, présidents-directeurs et directeurs généraux de SA. Pour l’impôt, l’administration admet le forfait même sans contrat de travail.
Le forfait est annuel. Pour une voiture attribuée en cours d’année, il s’ajuste au prorata des mois de mise à disposition : le montant mensuel du simulateur se reporte sur chaque bulletin concerné.
Sources : code général des impôts, art. 82 ; BOFiP, BOI-RSA-BASE-20-20, § 10, 240, 250 et 280 ; urssaf.fr, « Les avantages en nature » ; Urssaf et CNOEC, « Nouvelles mesures 2025 ».
Pour une voiture attribuée depuis le 1er février 2025, le forfait annuel vaut 15 % du coût d’achat TTC si elle a 5 ans ou moins, 10 % au-delà, et 50 % du coût global annuel si elle est louée (location, entretien, assurance). L’employeur peut aussi retenir les dépenses réelles, au prorata des kilomètres personnels. Le montant mensuel est le douzième de l’avantage annuel.
Il garde les anciens taux : 9 % du coût d’achat (6 % au-delà de 5 ans), 30 % du coût global s’il est loué, et 12 %, 9 % ou 40 % si l’employeur paie le carburant. La date qui compte est celle de l’attribution au salarié, inscrite dans votre accord avec lui. Une voiture achetée en 2024 et confiée à un salarié en 2026 suit les nouveaux taux.
L’électricité payée par l’employeur n’est jamais comptée. Attribuée depuis le 1er février 2025, la voiture n’a droit à une réduction que si elle respecte le score environnemental du bonus écologique ; sinon, aucune réduction. Avec ce score, le forfait est réduit de 70 %, dans la limite de 4 641,60 € par an en 2026, et les dépenses réelles de 50 %, dans la limite de 2 026,30 €. Attribuée avant, la réduction est de 50 %, dans la limite de 2 026,30 €, au forfait comme au réel.
Au forfait, deux façons de faire : ajouter le carburant consommé à titre personnel d’après les factures, ou appliquer le taux majoré, 20 % du coût d’achat (15 % au-delà de 5 ans) ou 67 % du coût global d’un véhicule loué, carburant compris. Au réel, le carburant personnel payé s’ajoute à la part des kilomètres.
L’employeur. Le forfait ne demande que le prix ou le loyer. Le réel suppose de connaître les kilomètres personnels et le kilométrage total de l’année : il est plus favorable quand l’usage privé est faible.
Oui, s’il est assimilé salarié : président ou dirigeant de SAS, gérant minoritaire ou égalitaire de SARL ou de SELARL, président-directeur ou directeur général de SA. Son avantage s’évalue comme celui d’un salarié, y compris pour l’impôt sur le revenu. Le gérant majoritaire de SARL ne figure pas dans cette liste de l’Urssaf : ce simulateur ne le concerne pas.
Oui. Ce que le salarié paie pour l’usage privé, par une retenue sur salaire ou une redevance, se déduit de l’avantage. S’il paie autant ou plus, il n’y a plus d’avantage à déclarer.
Le forfait est annuel : il s’ajuste au prorata des mois de mise à disposition. Le simulateur donne le montant annuel et le montant mensuel, à reporter sur chaque bulletin du salarié pendant qu’il dispose de la voiture.
Ces informations sont générales et datées ; votre situation se vérifie avec votre expert-comptable.
Nous choisissons avec vous entre forfait et réel, calculons l’avantage et le reportons sur les bulletins, y compris le vôtre si vous dirigez la société.