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Le secteur HCR (Hôtellerie, Cafés, Restauration) est l'un des plus encadrés : convention collective complexe, TVA multi-taux, gestion de personnel en horaires atypiques, et ratios de rentabilité serrés. La comptabilité HCR exige une expertise sectorielle pointue.
AdvizExperts accompagne les professionnels HCR dans le pilotage quotidien de leur établissement.
Le secteur HCR est regi par la convention collective nationale des Hotels, Cafes, Restaurants (IDCC 1979). La TVA applique des taux differencies : 10% sur la restauration sur place (art. 279-m du CGI), 5,5% sur les ventes a emporter de produits alimentaires (art. 278-0 bis A), 20% sur les boissons alcoolisees (art. 278 du CGI). Le permis d'exploitation est obligatoire pour la vente d'alcool (art. L.3332-1-1 du CSP). La licence de debit de boissons (licence III ou IV) est requise selon les alcools servis.
Avantages en nature repas (4.15 € par repas), heures supplémentaires majorées, repos compensateur, extras, saisonniers : la paie HCR est un exercice complexe. Nous la gérons en conformité totale.
10% sur place, 5.5% à emporter, 20% alcool : la ventilation doit être rigoureuse. Nous paramétrons votre système et vérifions chaque déclaration.
Food cost, prime cost, taux d'occupation, CA/couvert : nous mettons en place les indicateurs qui vous permettent de piloter votre rentabilité au quotidien.
Tenue complète, bilan, liasse, suivi de trésorerie.
Ventilation multi-taux, déclarations, vérification.
Paie, extras, avantages en nature, convention HCR.
Food cost, prime cost, ratios de rentabilité.
Ouverture, expansion, cession, licence IV.
Un restaurateur ouvre un etablissement avec un CA previsionnel de 500 000 euros. La ventilation du CA est : 350 000 en restauration sur place, 80 000 en vente a emporter, 70 000 en boissons alcoolisees.
| Sans ventilation (tout a 20%) | Avec ventilation correcte | |
|---|---|---|
| Restauration sur place | 350 000 x 20% = 70 000 | 350 000 x 10% = 35 000 |
| Vente a emporter | 80 000 x 20% = 16 000 | 80 000 x 5,5% = 4 400 |
| Boissons alcoolisees | 70 000 x 20% = 14 000 | 70 000 x 20% = 14 000 |
| TVA collectee totale | 100 000 euros | 53 400 euros |
| Economie de TVA | Reference | 46 600 euros/an |
Notre recommandation : Notre recommandation : la ventilation correcte des taux de TVA est cruciale en restauration. Un logiciel de caisse certifie NF525 est obligatoire depuis 2018 pour garantir la tracabilite des operations. L'absence de ventilation entraine l'application du taux le plus eleve (20%) sur l'ensemble du CA.
| Service | Detail |
|---|---|
| Comptabilité | Bilan, liasse, trésorerie |
| TVA | Multi-taux, ventilation, déclarations |
| Social | Convention HCR, extras, avantages en nature |
| Ratios | Food cost, prime cost, CA/couvert |
| Conseil | Ouverture, expansion, licence IV |
Depuis le 1er janvier 2018, tout assujetti a la TVA doit utiliser un logiciel de caisse certifie NF525 ou atteste par l'editeur (art. 286-I-3 bis du CGI). L'amende est de 7 500 euros par logiciel non conforme.
Le ratio matiere premiere (cout des matieres sur CA HT) doit etre suivi mensuellement. Un ratio superieur a 35% signale un probleme de gestion (gaspillage, vol, mauvais prix d'achat). Le ratio cible est de 28 a 32%.
Le repas fourni aux salaries constitue un avantage en nature evalue forfaitairement a 4,15 euros/repas en 2025 (arrete du 23 decembre 2024). Il doit etre integre au bulletin de paie et soumis a cotisations sociales.
Utilisez nos calculateurs gratuits pour estimer vos charges, impots et optimisations :
Le choix de votre structure juridique détermine votre fiscalité, vos cotisations sociales et la protection de votre patrimoine personnel. Voici les options principales pour votre activité de hôtellerie-restauration.
| Statut | Fiscalité | Charges sociales | Protection | Idéal pour |
|---|---|---|---|---|
| EI / Micro | IR (BIC) / micro | TNS / micro-social | EI : patrimoine pro séparé depuis 2022 | Démarrage, faible CA |
| EURL | IR par défaut, IS option | TNS | Limitée | Solo, lisser revenu |
| SARL | IS (IR option famille) | TNS gérant maj. | Limitée | Associés, restauration, BTP, commerce |
| SAS / SASU | IS | Assimilé salarié | Limitée | Dividendes flat tax, levée de fonds |
RDV gratuit : 30 min · Sans engagement · Réponse sous 24h — Prendre rendez-vous
En tant que hôtellerie-restauration, votre régime social conditionne vos cotisations, vos droits à la retraite, vos indemnités journalières et votre prévoyance. Voici les points clés.
SSI.
La SSI (Sécurité Sociale des Indépendants, ex-RSI) gère la protection sociale des travailleurs indépendants non libéraux : commerçants, artisans, restaurateurs, auto-entrepreneurs. Maladie, retraite et famille intégrés au régime général depuis 2018.
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En restauration, vous gérez plusieurs taux de TVA simultanément. La ventilation doit être rigoureuse.
Une caisse correctement paramétrée par typologie de produit est essentielle. En cas de contrôle, l'administration peut reconstituer le CA par taux et vous redresser sur la différence.
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Une connaissance fine des charges déductibles est l'un des leviers les plus puissants pour réduire votre fiscalité. Voici les postes spécifiques à votre activité.
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L'avantage en nature repas est évalué forfaitairement à 4.15 € par repas en 2025. Il est soumis à cotisations sociales et intégré au salaire brut.
L'extra est un CDD d'usage spécifique à l'HCR. La paie doit inclure les 10% de congés payés et les majorations éventuelles. Nous gérons les DPAE et la paie des extras.
Entre 25% et 32% pour un restaurant, 18-25% pour un bar. Au-delà, la rentabilité est compromise.
La licence IV ne se crée plus, elle se rachète ou se transfère. Son prix varie de 5 000 à 50 000 € selon la localisation.
En restauration, l'activite de vente de repas sur place est un service : le seuil micro-BIC est donc de 77 700 euros/an (art. 50-0 du CGI). La vente a emporter de plats prepares est egalement un service. Seule la vente de marchandises non transformees releve du seuil de 188 700 euros.
La convention collective HCR (IDCC 1979) prevoit des specificites : grille de salaire par echelon (niveau I a V), majoration des heures supplementaires (10% des la 36e heure), jours feries garantis, mutuelle obligatoire HCR, prevoyance, et pourboires qui doivent etre declares (art. 1er du decret n 2022-1014). La gestion de la paie HCR est complexe et justifie un expert-comptable specialise.
Un hôtellerie-restauration cotise auprès de la SSI. Les cotisations sont proportionnelles à votre bénéfice (avec un plancher minimum) et donnent droit à une retraite de base + une retraite complémentaire spécifique à la profession.
Au-delà des charges courantes (loyer, matériel, assurances, cotisations), votre activité vous permet de déduire des frais spécifiques liés à votre métier. Un expert-comptable spécialisé identifie systématiquement les charges souvent oubliées : formation continue, contrats Madelin / PER, frais de déplacement professionnels, amortissements optimisés.
Votre activité de hôtellerie-restauration présente des particularités TVA : ventilation entre actes exonérés et assujettis, taux multiples, attestations clients. Un mauvais paramétrage de votre comptabilité ou de votre logiciel de caisse peut générer un redressement important en cas de contrôle. Notre cabinet sécurise ce poste pour vous.
« Mon expert-comptable a mis en place un tableau de bord mensuel avec suivi du food cost et de la masse salariale. J'ai reduit mon ratio matiere de 36% a 30% en 6 mois. »
✔ Amelioration de la marge nette de 8% a 14% en un an grace au suivi des ratios
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