Cabinet d'expertise comptable a Paris 8 et Les Lilas. Accompagnement sur mesure pour votre profession.
Le psychologue libéral a souvent un exercice mixte : activité salariée (hôpital, institution) et cabinet libéral en parallèle. Ce cumul crée des enjeux comptables spécifiques que nous maîtrisons.
AdvizExperts accompagne les psychologues dans la gestion optimisée de leur activité libérale, en tenant compte de l'ensemble de leur situation fiscale.
Le titre de psychologue est protege par la loi n 85-772 du 25 juillet 1985 (art. 44). Le psychologue liberal releve du regime BNC (art. 92 du CGI). Les consultations psychologiques ne sont pas des actes medicaux au sens de l'art. 261-4-1 du CGI : elles sont donc soumises a la TVA au-dela de la franchise (36 800 euros). Le dispositif MonPsy (decret n 2022-195) permet un remboursement partiel sur prescription medicale. L'inscription au registre ADELI est obligatoire (art. R.4331-1 du CSP).
Le cumul de revenus salariés et libéraux a un impact fiscal direct : les deux s'additionnent pour l'IR. Nous optimisons la déclaration globale pour minimiser votre imposition.
Avec des charges souvent limitées (pas de matériel lourd), le micro-BNC peut convenir. Mais dès que vous avez un loyer de cabinet, le régime réel mérite d'être comparé.
Du choix du local à la stratégie tarifaire, nous vous conseillons pour développer votre activité libérale de manière rentable.
Tenue complète, déclaration 2035.
Déclaration IR intégrant salaire et BNC, optimisation.
Micro vs réel, exercice mixte, installation.
URSSAF libéral, coordination avec régime salarié.
Stratégie tarifaire, communication, MonPsy.
Une psychologue clinicienne souhaite s'installer en liberal apres 5 ans de salariat. Elle hesite entre un cabinet individuel (loyer 600 euros/mois) et une collaboration en maison de sante pluriprofessionnelle (redevance 25% des honoraires).
| Cabinet individuel | Maison de sante | |
|---|---|---|
| Recettes annuelles (20 seances/sem.) | 57 600 euros | 57 600 euros |
| Loyer / redevance | 7 200 euros | 14 400 euros (25%) |
| Charges fixes (assurance, tel, menage) | 3 500 euros | Inclus dans redevance |
| BNC imposable | 28 500 euros | 26 800 euros |
| Avantage principal | Autonomie totale | Patientele partagee, secretariat mutualise |
Notre recommandation : Notre recommandation : la maison de sante offre un demarrage plus rapide grace a l'adressage par les medecins du centre. Le surcout de la redevance est compense par l'absence de charges fixes et le flux de patients. Apres 3 ans, le cabinet individuel devient plus rentable si la patientele est constituee.
| Service | Detail |
|---|---|
| Comptabilité | BNC, 2035, cumul salarié/libéral |
| Fiscalité | IR global, charges déductibles |
| Social | URSSAF, coordination régimes |
| Conseil | Installation, tarification, développement |
Les seances MonPsy sont a tarif reglemente (30 euros) et doivent etre tracees separement pour le suivi CPAM. Une mauvaise tenue des registres peut entrainer un remboursement des indemnites.
La Cotisation Fonciere des Entreprises est due des la 2e annee d'activite (art. 1447 du CGI). Le montant minimum est fixe par la commune (entre 200 et 600 euros). Une exoneration est possible la 1ere annee sur declaration avant le 31 decembre.
Le mobilier de cabinet (fauteuils, bureau, decoration) s'amortit sur 5 a 10 ans. Les logiciels de gestion de rendez-vous (Doctolib Pro, etc.) sont deductibles immediatement si < 500 euros HT ou amortis sur 3 ans.
Utilisez nos calculateurs gratuits pour estimer vos charges, impots et optimisations :
Le choix de votre structure juridique détermine votre fiscalité, vos cotisations sociales et la protection de votre patrimoine personnel. Voici les options principales pour votre activité de psychologue libéral.
| Statut | Fiscalité | Charges sociales | Protection | Idéal pour |
|---|---|---|---|---|
| BNC / EI | IR (2035) | TNS CIPAV ou SSI | Patrimoine engagé | Démarrage, faible CA |
| EURL à l'IS | IS (15 % / 25 %) | TNS | Limitée | Lisser la rémunération |
| SARL de famille | IR option | TNS | Limitée | Activité familiale, IR conservé |
| SAS / SASU | IS | Assimilé salarié | Limitée | Optimisation dividendes, levée de fonds |
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En tant que psychologue libéral, votre régime social conditionne vos cotisations, vos droits à la retraite, vos indemnités journalières et votre prévoyance. Voici les points clés.
CIPAV.
La CIPAV est la caisse de retraite par défaut pour les professions libérales non réglementées (consultants, coachs, psychologues, architectes...). Régime de base + complémentaire.
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En tant que psychologue libéral, vos actes de soins sont en principe exonérés de TVA (article 261-4-1° du CGI).
Si vous facturez à la fois des actes exonérés et des prestations imposables, vous devez tenir une comptabilité TVA distincte et calculer un prorata de déduction.
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Une connaissance fine des charges déductibles est l'un des leviers les plus puissants pour réduire votre fiscalité. Voici les postes spécifiques à votre activité.
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Non, le psychologue est exonéré de TVA pour ses actes de soins.
Le micro-BNC (abattement 34%) convient si vos charges sont inférieures à 34% de vos recettes. Comparez avec le réel si vous avez un loyer de cabinet.
Les deux revenus s'ajoutent pour l'IR. Les cotisations sont distinctes. Un expert-comptable optimise la déclaration globale et coordonne les régimes.
MonPsy (remboursement de séances) crée des recettes conventionnées à tracer distinctement. Nous adaptons votre suivi comptable.
Contrairement aux medecins et professions medicales, le psychologue n'est pas exonere de TVA au titre de l'art. 261-4-1 du CGI. Il beneficie neanmoins de la franchise en base de TVA tant que ses recettes ne depassent pas 36 800 euros/an (art. 293 B du CGI). Au-dela, la TVA a 20% s'applique sur les honoraires.
Le psychologue liberal releve de la CIPAV (Caisse Interprofessionnelle de Prevoyance et d'Assurance Vieillesse) pour la retraite de base et complementaire. Les cotisations representent environ 20% des revenus nets. Depuis 2023, les nouveaux inscrits micro-entrepreneurs relevent du regime general (SSI) sauf option expresse pour la CIPAV.
Un psychologue libéral cotise auprès de la CIPAV. Les cotisations sont proportionnelles à votre bénéfice (avec un plancher minimum) et donnent droit à une retraite de base + une retraite complémentaire spécifique à la profession.
Le seuil de bascule se situe généralement entre 80 000 € et 120 000 € de bénéfice annuel. En dessous, l'exercice individuel en BNC reste simple et fiscalement raisonnable. Au-dessus, la société permet de moduler entre rémunération et dividendes, d'amortir certains investissements et de mieux préparer la transmission. Une simulation chiffrée personnalisée est indispensable avant tout changement.
Au-delà des charges courantes (loyer, matériel, assurances, cotisations), votre activité vous permet de déduire des frais spécifiques liés à votre métier. Un expert-comptable spécialisé identifie systématiquement les charges souvent oubliées : formation continue, contrats Madelin / PER, frais de déplacement professionnels, amortissements optimisés.
« Mon expert-comptable a identifie que je pouvais rester sous le seuil de franchise TVA en ajustant mon planning. Cela m'a evite de complexifier ma facturation et de perdre des patients sensibles au prix. »
✔ Maintien sous le seuil TVA (36 500 euros) et optimisation du BNC a 24 000 euros net
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